公司财务管理办法制度汇编

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　　8．8各单位不得将公款借与个人。

　　8．9严格执行现金管理制度，不得公款私存，不得设置“小金库”，不准利用各种手段套取现金，不准利用账户替其他单位和个人套取现金。

　　8．10各分公司的所接工程，凡应由公司代交税金和按比例计算的应收管理费，于每月底上报公司财务部，并于次月10日前以支票上交公司财务部。

　　8．11人员调动（包括：调离、离职、退休、退养）必须到财务部门办理个人请款结清手续，人事部凭财务负责人签证的请款结清证明办理相关调动手续，否则不予办理。

　　8．12水务集团内部的各项工程，各分公司原则上不得到业主方自行直接收取工程款，应由工程公司统一集中收款扣除税金及管理费后下拨给各分公司。若遇特殊情况，经公司计财部书面批准，各分公司财务人员凭公司计财部书面批准的文书可到业主方收款，并在十个工作日内将税金和管理费用支票上交公司计财部，月底将列账单传递给公司计财部。

　　8．13各项工程严格执行“收支两条线”，水务集团外部市内自接工程由公司计财部授权后由各分公司自行收款，各项目部不得自行收款。

　　第九章资金的筹集

　　9．1资金筹集是公司财务管理的重要任务，其权益资金的筹集可吸收外部单位、内部职工、社会个人投资、外商投资等。公司本部、子公司、分公司和分支机构根据发展需要，在自有资金不能满足和保证公司正常运转时，可按项目提出筹资的经济效益、风险预测分析论证方案，经公司经理办公会和水务集团批准后实施。

　　9．2筹资策略是公司为实现筹资全局性、根本性和长期性战略目标，对资金筹集问题所采取的行动方针。主要包括筹资的评价准则、筹资时机、筹资规模和筹资组合等方面，筹资策略是决定公司筹资效益最重要的因素，是公司筹资方法选择和运用的依据，筹资的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为依据，充分反映公司投资的要求。

　　9．3公司筹资的原则：

　　1、以“投”定“筹”；

　　2、量力而行；

　　3、具有配套能力和消化能力；

　　4、借款对公司的控制权；

　　5、公司筹资管理的难度；

　　6、公司筹资的期限要适当。

　　7、公司负债率和还债率要控制在一定范围内。

　　8、公司筹资要考虑税款减免及社会条件的制约

　　9、有利于公司竞争力的提高。

　　9．4筹资成本：筹资成本是公司为筹措资金而支出的一切费用，主要包括（1）筹资过程中的组织管理费；（2）筹资后的利息或股息租金等支出；（3）筹资时所支付的其他资金。筹资成本是决定公司筹资效益的决定性因素，对于选择评价公司筹资方式有重要意义。

　　9．5筹资机会的选择：公司必须为投资而筹集必要的资金，公司筹资的机会是客观存在的，能否抓住筹资机会，不但直接影响公司筹资的经济效益，而且关系公司的生存与发展，因此不可忽视。分析与评价公司筹资机遇，主要运用上述筹资的9项评价准则来评价公司投资的环境条件。

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　　9．6银行筹资是公司资金筹集的最主要的内容，在公司的发展阶段，应尽量争取各专业银行的支持。银行筹资不涉及公司资产所有权的转移，但一旦无力偿还贷款则可能使公司陷入困境，甚至导致破产。

　　9．7租赁与承包

筹资是公司借助租赁与承包手段来获得经营所需资金和资产。根据形式可分为设备租赁筹资和企业租赁与承包筹

　　9．8公司、子公司吸收投资，可以是现金、实物、土地使用权等，吸收的投资必须经中介机构评估，报水务集团确认批准。

　　9．9公司本部、子公司发行债券必须报水务集团批准同意后按国家现行的政策要求办理相关手续。要严格遵守《企业债券管理暂行条例》，严禁以高息形式进行非法集资。公司、子公司的任何债务均实行“谁借谁还”的原则。

　　9．10负债资金的筹集由财务部提出书面报告，经公司经理办公会讨论后，经水务集团批准通过。

　　商业承兑汇票200万元以内由总经理批准；200万元至1000万元由总经理审查报水务集团批准；1000万元以上报水务集团董事会审批。

　　第十章贷款担保、信用证和保函管理

　　10．1所属各单位不得对外提供担保。各公司之间不允许相互拆借资金相互担保。集团公司对子公司、分公司提供的担保，财务部要做好备查登记、跟踪监督，控制财务风险。

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