公司财务管理办法

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　　为适应公司发展的需要，规范会计行为，统一会计核算标准，加强财务管理，保证资产的真实完整，维护公司的经济秩序，特制订本办法。

　　一、财务管理体制

　　1．公司设立财务部。业务上按照《会计法》、公司有关管理办法及本办法进行会计核算，实行会计监督。行政上对公司总经理负责，并充分接受财务总监对公司的财务管理与监督。

　　2．总经理对公司会计工作和会计资料的真实性、完整性、及时性负责。

　　3．财务实行统一领导、统一管理、统一核算的管理体制。财务部负责沈阳重型华扬机电设备有限公司（以下简称为公司）的财务核算、会计日常工作及依法纳税工作并负责公司财产物资的真实与完整，在会计法和公司有关管理办法的范围内开展各项工作。对公司的资产无转让、处置、对外担保和抵押权力。

　　二、公司采用的主要会计政策：

　　1．会计年度：采用公历制，即每年一月一日至十二月三十一日。

　　2．记帐本位币：以人民币为记帐本位币。对发生的外币经济业务，采用当月1日中国人民银行公布的基础汇价折合人民币记帐。期末，对外币帐户的外币余额按当日的基础汇价调整，差额计入当期财务费用。

　　3．计价基础：实际成本法。

　　4．记帐原则及记账方法：按权责发生制原则，采用借贷复式记帐法。

　　5．现金等价物的确定标准：持有的期限短、流动性强，易转换为已知金额现金价值变现风险很小的投资，确定为现金等价物。

　　6．短期投资跌价准备：按国家政策规定计提跌价准备。

　　7．坏帐核算方法：采用备抵法，按应收帐款，其他应收款、应收票据期末余额的3‰计提。

　　8．存货：发出材料、商品按实际成本计价采用加权平均法。年末按照成本与可变现净值孰低计量。低值易耗品的摊销按一次摊销法。存货的跌价准备按单个存货项目计提。

　　9．长期股权投资，采用权益法。按国家规定计提长期投资的跌价准备。

　　10．固定资产计价、折旧及跌价准备。

　　（1）固定资产为同时具备以下特征的有形资产：1、为生产商品、提供劳务，出租或经营管理持有的；2、使用年限超过一年；3、单位价值在2,000.00元以上。

　　（2）固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产类别、原价、估计使用年限确定其折旧年限及折旧率（净残值率不予考虑）如下：

　　资产类别

　　折旧年限

　　年折旧率

　　房屋及建筑物

　　11

　　9.09%

　　房屋及建筑物

　　10

　　10%

　　机器设备

　　11

　　9.09%

　　机器设备

　　15

　　6.66%

　　运输工具

　　8

　　12.5%

　　工具

　　5

　　20%

　　工具

　　10

　　10%

　　办公用电子设备

　　3

　　33.33%

　　办公用电子设备

　　5

　　20%

　　办公用电子设备

　　10

　　10%

　　（3）固定资产减值准备：期末按固定资产预计可以收回金额低于其账面价值部分，计提固定资产减值损失。

　　11．按国家规定计提在建工程的跌价准备。

　　12．无形资产计价和摊销：无形资产按实际成本计价，按合同或受益年限内摊销。

　　13．收入确认原则：

　　商品销售：以商品所有权转移买方，收到货款或取得收取货款证据时，作为营业收入的实现。

　　14．所得税的会计处理方法：所得税的会计处理采用应付税款法。

　　15．税后利润分配：按税后净利提取10%的法定盈余公积金，5％的法定公益金，10％的储备基金，5％提取发展基金，5％提取福利基金。

　　三、资金管理

　　1．财务部是公司资金管理中心，负责公司资金筹集、使用、调配。

　　2．各业务部在合理占用资金的基础上，加大资金回笼力度，合同返款率应达90％，另10％质保金按期及时催还。

　　3．各业务部门经营中所需资金可广开门路、集思广益。财务部积极配合、积极筹集。各部门自行筹集的资金原则上为本部门使用、自负利息。

　　4．财务部定期（月或季）按业务部实现利润额的60％提取专项储备金。以备年底分配之用。

　　5．各业务部门急需使用公司专项储备金及其他资金时，需经总经理特批，按月息5％收取利息，逾期者另加收2％的滞纳金。

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