公司财务管理办法制度汇编

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　　10．2凡涉及贷款、担保、信用证、保函等经济活动事宜和相关文书须经公司经理办公会通过，由总经理签字后执行。

　　10．3公司除对子公司提供银行贷款担保外，不得对公司以外的单位提供担保。如对城投系统内提供担保的，必须确认有城投总公司的书面意见。

　　10．4对外提供担保时，公司财务部要按以下条款严格审核保函。

　　1、保函开出行选择中国银行或其他国内商业银行。

　　2、严禁出现“无条件索赔”条款字样。

　　3、严禁办理无失效期的保函。

　　4、对违约惩罚严厉的保函必须量力而行。

　　10．5公司及所属单位，要建立严格的或有事项登记制度。每月整理贷款、担保、抵押、信用证、保函等管理档案资料，对到期不能注销的保函、信用证、担保等应由责任单位和责任人作出合理解释，提出解决措施。公司财务部要对制度的落实和执行情况进行不定期的抽查。发生损失的，由公司财务部提出具体的处理意见，经公司经理办公会和水务集团批准后执行。

　　第十一章发票和收据的使用管理

　　11．1企业必须按发票管理规定，正确使用发票。发票和公司收据不得转借、转让，不得待其他单位开发票。

　　11．2发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具发票及收据，并在误填的发票上注明“误填作废”。

　　11．3发票丢失应立即向主管税务机关和公司财务部报告，并登报予以公告。

　　11．4企业不得填开大头小尾的发票，不得代kai发票。

　　11．5企业必须凭合法的发票入帐，凡与企业成本、费用、资产有关的付出，均应索取合法发票。

　　11．6一般发票及收据由财务部档案保管人员同意负责建档保管。

　　第十二章税收及利润分配、利润上交

　　12．1公司依法向国家交纳税金，税前会计利润应按国家法律、法规的规定调整为应纳税所得额，依法交纳所得税，并采取应付税款法，将当期应交所得税计入当期损益的所得税费用。

　　12．2严格按国家规定，正确核算营业外收支。

　　12．3交纳所得税后利润，除国家另有规定外分配次序是：

　　1、被没收的财产损失、支付违反税法的滞纳金和罚款；

　　2、弥补超过用所得税前的利润，抵补期限按规定用税后利润弥补的亏损；

　　3、按税后利润扣除前两项的10%计提法定盈余公积金,法定盈余公积金超过资本总额的50%时,可不再提取。

　　4、计提5-10%法定公益金,公益金要用于职工集体福利设施支出。

　　5、根据出资的决定提取任意盈余公积金。公司作为政府授权的投资机构，按规定决定公司及其全资子公司提取任意盈余公积金的具体比例。

　　12．4分公司应上缴公司的利润及管理费，必须在当年年终决算时交清。

　　第十三章会计报表

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