公司财务管理办法制度汇编

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　　5．11固定资产清查

　　1、每年11月份对固定资产进行清查，核对固定资产账面数与实物是否相符，查明不符原因。

　　2、固定资产清查过程中，公司负责人应组织财务、设备人员深入现场逐项清查，做好盘点的原始记录，对盘盈、盘亏、报废的固定资产签署意见，报公司工程管理部和财务部门审查，经公司办公会和水务集团公司批准后按规定处理。

　　3、属生产经营期间发生的固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的，按以下规定处理。

　　（1）盘盈的固定资产，按同类固定资产重置价值，减去估计等计提折旧后的净值，经公司办公会批准，计入营业外收入。

　　（2）盘亏、毁损、报废的固

定资产，经公司办公会和水务集团公司批准，按净值计入营业外支出，对由于使用不当造成报废的，应由责任人按该固定资产损失额的20%-100%的承担赔付责任。

　　5．12固定资产投资

　　1、固定资产投资实行计划管理。固定资产投资计划，由各部门（分公司）编制，经公司计划部门审批后执行。

　　2、公司、分公司购置交通运输设备，无论其价值大小，须报告水务集团公司批准。

　　3、严格控制非生产性固定资产购置。购非生产性固定资产单位价值在5万元至10万元的，报公司总经理批准；10万元以上的由水务集团公司批准。

　　4、加强对固定资产投资管理，各单位投资管理部门应组织有关人员对投资项目技术效果和经济效益进行分析评价，评价资料报公司计划部备案。

　　5．13闲置固定资产应定期向公司设备管理部门报告，由公司实行有偿统一划拔。

　　第六章对外投资管理

　　6．1对外投资包括债券投资、股权投资、其他投资。股权投资和其他投资对公司的长期发展有较大的影响，是对外投资管理的重点。

　　6．2对外投资评价应注意的原则：

　　1、投资增值程度：实现最大限度的投资增值是分析投资方案最重要的尺度。

　　2、投资保本能力：必须增循投资后原有价值不下跌的原则。

　　3、投资风险性：投资有风险，应事先考虑政治风险、利率风险、市场风险、经营风险、投资决策风险等。

　　4、纳税优惠方针，在投资时应充分考虑到尽量享受纳税的优惠条件。

　　5、全面、科学、准确预算投资的预期成本，充分考虑实际资产和经营控制能力。

　　6、正确估计公司的筹资能力。

　　7、投资是否符合公司的发展方向及经营思想。

　　8、管理和控制能力：对投资项目管得住，控制有力。

　　6．3公司对外投资设立联营企业，由有关部室提出，但必须事先进行可行性研究，对可行性报告、立项、审批、注资额、注资方式都要慎重研究，并注意上述原则，且得到水务集团公司批准。

　　6．4公司可以用专有技术、商誉、实物等对外投资，其计价必须经公司财务部核定。

　　6．5公司对控股的单位按权益法进行核算，对相对控股单位和不占控股地位的单位按成本法核算。

　　6．6公司参与组建的所有联营企业都必须定期向公司财务部报送财务报告，每季度终了２０天内，汇缴应缴的税后利润，年终清算。

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　　6．7被投资企业汇缴的利润（或亏损）在考核公司有关部室经营业绩时一并考虑。

　　6．8公司财务部至少应于每年终了，对被投资企业进行财务检查，凡损害公司权益时，要求改正。

　　6．9被企业连续三年亏损或亏损严重，没有发展前途的，公司应退出股份或采取其它补救措施。并追究提出组建该联营企业负责人的责任。

　　6．10公司对外投资，投资额在20万元以上的，报水务集团公司审批。

　　第七章成本费用管理

　　7．1费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的费用，无论其款项是否收付，都应计入当期的费用（通过“待摊费用”、“递延资产”除外）。

　　7．2虽在本期支付的费用，但应有后期负担的均不能计入本期费用，可通过“待摊费用”、“递延资产”科目核算。但应归属本期的费用、损失不得挂帐，调剂利润。

　　1、递延资产包括开办费、租入固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修、装潢的净支出等。

　　2、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用年限孰短的原则分期摊销。

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