纺织厂财务管理制度

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　　3、用款额在100元以下（含100元），可不使用支票，经部门主管签名后，直接到财务部办理请款或报销。

　　二、银行支票管理

　　1、用款额在100元以上的，应先由经办人员填写请款单，经用款部门主管审核后，呈交主管经理（500元以上呈交厂长）审批，然后由财务部长核准签名后，携同“请款单”及“转账支票申请签领卡”，到财务部办理领取支票或办理汇款的手续，如需要财务部汇款的，则填写“付款通知书”。

　　同城或异地采购物资，原则上满100元以上者须使用支票或汇兑办理。如属经营关系或其他特殊情况，需要现金支付的则由有关部门申报原因，经厂主管领导或厂长批准后，方能输付款。

　　2、凡领用支票及汇票给予收货单位的，必须经主管领导（厂长）批准签名后，方能办理。事后必须按制度规定时间内办理材料进仓和结算预付款项。

　　3、为了利于经营运作，从实际考虑出发，必要时允许采购人员领取不填写金额的转账支票，但必须在支票上证明收款单位和限额。限额数目由财务经办人员在支票上写清楚，支票上其他书写栏目可由用票人亲自填写。

　　4、转账支票领出五天内，市外汇款三十天内，办领人必须到财务部报账，如因特殊情况未能按期报账的，则要经主管领导或厂长认可，否则，视作违反财（经）务纪律处理。

　　5、如发生支票遗失、汇款出现以外等异常情况时，必须及时报告财务部，采取有效的应急措施，防止造成经济损失，并同时报告厂长。若造成损失，经办人员负全部责任。

　　6、支票由财务部出纳员保管和签发。出纳员因事离厂外出时，由部长指定专人托管签发。支票印鉴按实用张数盖印，严禁事先在支票上盖齐印鉴。

　　三、备用金的管理

　　因工作需要，供销人员及其他对外业务部门，按规定可备有定量的备用金。在备用金用完之前，应自理好报销单据，到财务部办理报销手续。

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　　领取备用金人员及因公出差的借款人员，必须填写借款单，经主管厂长或厂长审批后方能办理借款手续。公差人员公干回来十天内，必须办理报销手续，而逾期不办理又未经主管厂长或厂长批准的，则按挪用公款论处。

　　凡领取定额备用金的部门和人员，必须在当年12月25日前，将定额备用金全数交回财务部，待下年度一月，再按规定领用。

　　四、本制度的解释权属于财务部。

　　如遇上级财经部六再有新的规定时，则按上级有关财经部门的新规定补充执行。

　　第四章　固定资产管理

　　为保证国有资产的完整，提高本厂厂房、设备的使用效能，充分、合理地使用和管理好固定资产，特制定本制度。

　　一、固定资产的分类：

　　1、生产用固定资产

　　指参加生产过程和直接服务于生产过程的各种固定资产。

　　①房屋

　　②建筑物

　　③机器设备

　

　④工具仪器及生产用具

　　⑤运输设备

　　⑥管理用具

　　⑦技术资料

　　⑧其他生产用的固定资产

　　2、非生产用固定资产

　　指住宅公用事业、文化生活设备、卫生保健等方面使用的固定资产。

　　3、未使用固定资产

　　指新增的尚未开始使用的和停止使用的固定资产。

　　4、不需用固定资产

　　指不适合本厂使用，已经报告上级有关部门处理的固定资产。

　　5、土地

　　指有价的生产用和非生产用的土地。

　　二、固定资产的标准和购置、增加

　　1、固定资产的标准：

　　①使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

　　②不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过两年

　　2、固定资产的增加及其手续

　　①购入的固定资产，按照实际支付的买价和售出单位的账面原价（扣除原安装成本）、包装费、运输杂费和安装成本。

　　②自行制造的固定资产，按制造（建造）过程中实际发生的全部支出。

　　③其他单位投资转入的固定资产，按评估确认或者合同、协议约定的价格。

　　④融资租入的固定资产

　　按租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等的支出。

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