(五)酒店财务管理工作流程

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     五、固定资产购置及提前报废处理程序
          1、固定资产购置，必须是年度购置预算批准后的采购项目。
          固定资产购置无论是进口还是从本地购买，到货后，经收货部办理验收手续，由验收人、使用部门经办人签字，资产核算员根据收货记录及固定资产价值填写固定资产登记表，将固定资产名称、型号、金额、固定资产类别及使用地点等填写清楚。凭此资料建立固定资产明细帐，按月计提折旧。
          2、固定资产提前报废处理程序
         由使用部门填写固

www.5ijcw.com 定资产报损单，转交工程部做技术鉴定，经实地检验认可，属于既不能修理，又不能再使用的，提出报损意见，送报财务部，由资产核算员填写固定资产原值，已提折旧额及固定资产净值，将报损单送交财务经理、总经理批准，整套手续完成后，方可进行帐务处理。复印该固定资产明细帐，报损单作为固定资产提前报损的凭证，编制记帐。负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
          六、工资表的编制程序
         职工工资的发放，是根据上个月考勤情况计算出来的。人力资源部按时向财务部提供升、降、缺勤工资变动表，工资核算员则根据工资的变动内容，编制工资表。工资核算员以部门为核算单位编制工资表，然后填写工资汇总表，作为编制工资记帐的凭证。并负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
          七、提取福利费等工作程序
          1、提取福利费工作程序
         根据企业提取职工福利费的有关规定，按照工资总额计提14%福利费， 1.5%教育经费。
          2、提取工会经费程序
       

www.5ijcw.com ;  根据工会法的有关规定，按照职工个人收入总额计提2%工会经费，提取基数内容包括：正式职工工资、临时工工资、加班费、夜班费。四项之和的2%为工会经费总额。
          3、提取住房补贴程序
         根据企业提取职工福利费的有关规定，按照正式职工人数上缴住房基金。
          八、银行调节表的编制
         支出出纳待有关银行收支凭证输录完毕后，打印各银行存款科目发生额，根据银行对帐单，逐笔进行核对。将未达帐项一一摘录，并编制银行调节表。
         编表公式为：银行对帐单期末余额A
                     加：宾馆已收，银行未收银B
       

www.5ijcw.com              银行已支，宾馆未支款C
                     减：银行已收，宾馆未收银D
                    宾馆已支，银行未支款E
         银行存款帐户余额：A+B+C－D－E
          九、出纳员的工作及程序
          （一）、现金收入清点、整理程序

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