财务管理要点

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　　3、现金流预算。
　　凡事“预则立，不预则废”，现金流预算管理的重点和难点，重点在于调度企业内部现金流速，难点在于编制中的盲目性和实施中的随意性。现金流预算的

www.5ijcw.com 编制基本上是技术和直截了当的工作，应关注的是：确定销售、采购、广告、工程等现金流入和流出量。因为任何时间的应收现金均包括了前期的应收帐款，而应收帐款又隐含了坏帐风险。现金流入有限，现金流出渠道很多，工资、原材料、能源、税、利息支出等，应按轻重缓急和重要性原则安排。
　　总之，预算可以促进企业经营者了解自己的现金状况，便于决策，以足够的现金流出量去获取更多的现金流入量，再将结余的现金流入量转化为净现金量，如此循环化往复，最终实现真正意义上的利润最大化。
　　4、建立每日报告现金存量监管系统。
　　现金存量应每日报告。每个部门都需要有关现金的信息，总经理、财务及各经营部门都非常关心现金收支详情，只是有的关注总况，有的关注局部而已。现金存量报告涉及范围很广，有银行对帐单、帐户分析等。在季、年度还有当期和与去年同比的现金流量表及分析，现金存量报告由财务部完成。
　　建立现金存量监管系统的目的在于：饭店内控制度是否运行正常？饭店的食用政策是否执行有效？应收帐款是否按合同如期收回？企业投资的可行性及效益怎样？资金时间差如何平衡？利率差如何计算？这一切都关系着企业的利益和生存发展的根本问题。
　　综上小议可见，通过对现金流的管理控制了企业现金主要来源和运用的具体方向，清楚企业实现净利润和现金净流量间差额的问题所在，把握企业现有的资金存量如何满足未来经济开拓。因此作为经营者我们要学会运用企业财务管理关键点，读懂现金流量表，评估企业流动性，提高企业经营水平和防范经营水平和防范经营风险的能力。

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