第二节、会计科目

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       第二节、会计科目
       （1）资产类
       ①现金
       每项现金分人民币和外汇两类。
       核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
       设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。
       ②银行存款
       核算酒店存入银行的各种存款。
“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设

www.5ijcw.com 置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。
       采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。
       ③应收账款
       核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
       分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。
       设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。
       ④其他应收款
       核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。
       按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
       ⑤待摊费用
       核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。
       对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。

www.5ijcw.com        每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
       ⑥存货
       核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
       各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
       ⑦其他流动资产及按金
       不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。
根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。
       ⑧固定资产
       核算所有固定资产的原价。
       所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
       第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。
       ⑨累计折旧
      

www.5ijcw.com ; 核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。
根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。
       ⑩开办费（指新建酒店）
       核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。

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