财务管理：如何编制酒店现金的流量表？

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      这里所表述的是酒店在经营期间的现金流量。       现金流量是指资本在循环过程中表现为现金流入、流出的数量，现金流量表则是计算酒店在某一期间内现金流入出数量的方式。计算现金流量的目的在于掌握非经营性现金流出及其来源。现金流入，可以是酒店在经营过程中的全部收入，但全部收入中有大部分以必须立即支出，用于购买再经营所需要的各种原材料，如：物料用品。换句话说，这些需要马上支出的现金是不能安排其他用途，是酒店经营资金的最低数量，因此作为现金流入的数量，通常以酒店的利润表示，但是酒店的利润又扣除了一些不需要立即更新的费用，如固定资产折旧，无形资产摊销等。以这种形式扣除的资金暂时闲置起来，所以它们不同于经营过程中的原材料和物料用品的消耗，而是作为酒店现金流入的内容，以表格表示：

www.5ijcw.com          时间项目       现金流入   利润 加：固定资产折旧无形资产摊销开办费摊销货款利息       合计       现金流出 企业所得税职工奖励及福利 货款利息       合计       净现金流量            表中将货款利息一方面从利润外列出，作为酒店的现金流入，另一方面又列入酒店的现金流出，这是为了反映酒店的现金能否支付货款利息。如果净现金流量为正数，表明酒店在此期间，不仅可以付息，还可以还本或安排其他更新改造等方面的支出。      以这种方式表示现金流量，是一种纯正的现金流量，即不考虑结算资金的占用情况，在实际工作中却并如此，因此在现实生活中，必然存在大量的结算资金，作为资金调度的现金流量可按下列格式编制：               &n

www.5ijcw.com bsp;             资金调度现金流量表       项目   现金流入 上期现金结算 利润 加：固定资产折旧 无形资产摊销 开办费摊销   货款利息 收回以前应收款 减：本期发生的未收回应收款   合计   现金流出 所得税 职工奖励及福利 货款利息   合计   净现金流量    

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