财务管理:内部牵制制度

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      一、为了减损失、浪费，提高经济效益，制定期本制度。 
      二、任何一项经济业务，必须有两人以上参与，不应有脱离监督的经济行为。 
      三、会计管帐、管票，不管钱、不管物；出纳管钱，不管帐（除现金、银行存款日记帐外）不管物，不管已做帐的记帐凭证。 
      四、仓库保管人员管好财产、物资，包括生产材料、维修用品零配件、五金材料等。 
      五、办公用品指定专人购买，专人保管并发出登记。 
      六、发出收款业务时，由会计开具发票，由出纳收款。付款时由会计审核发票后，经总经理批准后付款。多种收付款单据

www.5ijcw.com 发票，必须经总经理签名后，才能进帐。 
      七、固定资产和大宗的材料物资的采购要有批准的预算。购回后要通过仓库保管员验收入库，根据领料单出库。报帐时要同时附上批准的预算单、发票、入库验收单方能付款。仓库保管员对进出物资要及时记帐、对帐，如有不符，应查明原因，及时处理。 
      八、会计、出纳每月月终应对现金和银行存款对一次帐，并盘点库存现金。 
      九、仓库物资年终必须盘点一次，据予调整帐务和年终成本核算。年中根据需要可以不定期盘点。 

  
      稽 核 制 度 

      一、根据《会计法》27条和《会计基础工作规范化》规定，结合本公司制定本制度。 
      二、会计稽核制定工作指定专人完成，直接由老板和总经理负责。 
      三、按月对原凭证和记帐凭证审核一次，对会计帐簿、会计报表复核一次。 
      四、按月盘点现金一次，并由出纳的现金、银行存款日记与会计现金、银行存款总帐进行核对，如有不符应查明原因及时处理。 
      五、对库存原

www.5ijcw.com 材料，每年年底盘存一次，据以调整帐务（成本与库存）。 
      六、稽核人员对记帐凭证、会计帐簿、会计报表、纳税申报表和会计核算的其它资料以及出纳的现金、银行存款日记帐等有关财务资料，除按月进行稽核外，还可根据需要对上列资料进抽查、会计、出纳人员应予支持和配合。 
      七、稽核人员因工作需，可向本厂员工开展稽核调查或询问，有关人员应予以支持和配合，不得借故推诿、阻挠。 
      八、原始凭证和记帐凭证审核内容和方法： 
      1.查原始凭证的合法性、合理性。大宗物品必须取得税务发票，对方如是一般纳税人，应取得专用发票，是小规模纳税人应取得普通发票或税务部门代开的专用发票（6%）。发票上的物品经本公司需要的东西，有无批准的购量预算。 
      2.查原始凭证的真实性。发票上的物品是否销售商所经营的产品，购进价与预算、现实是否相当，货物是否验收入库等。 
      3.核原始凭证的完整性，有无购货单位名称、购货时间、品名、规格、大小写、复写、公私章；是否发票联，有无涂改（金额涂改要退回重开）涂改处有盖公章，审批人是否签名等。 
      4.核记帐凭证的正确性。时间、编号是否正确，使用

www.5ijcw.com 的科目、方向、金额是否正确，大小写是否相符，摘要记载是否清楚等。 
      九、复核会计帐簿和会计报表是否正确无误： 
      1.帐与明细帐是否相符，摘要栏是否记载得简要明了。 
      2.对资产负债表数字与总帐数字是否一致，核对损益表中的数字是否与总帐和有关明细帐相符，有无更改报表数字，有无对不同对象使用不同的数字报出。 
      3.对报表之间的数字是否衔接，前后期之间是否衔接。 
      十、稽核人员应兢业、执法，发现问题应及时处理，并为老板、总经理汇报，取得支持。

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