公司财务管理办法

公司财务管理办法,标签：公司规章制度,安全生产规章制度,http://www.5ijcw.com

　　6．各部门使用资金一律由经办人、部长、财务总监、总经理四级审批。审批程序：已经批准的比价单、合同、付款申请单（向公司借款的注明还款日期）。申请金额以采购合同及请款单为限。由财务部部长负责安排支付。

　　四、财务管理

　　1．固定资产：公司购建、出售、转让和报废固定资产或对固定资产更新改造应进入董事会决策程序。

　　①固定资产采取使用部门与行政部、财务部共同管理的办法。所有固定资产都要按类编号建立固定资产卡片。按照使用部门建立责任制，每年年终进行一次盘点，保证财产的安全与完整。

　　②固定资产折旧按资产的原值、预计净残值、预计使用年限、采用年限平均法计算。

　　2．低值易耗品：低值易耗品采取使用部门负责制，财务部每年盘点一次，及时清理报废，做到有帐有物、帐物相符。

　　3．财产损失审批权限

　　①固定资产按董事会决策程序办法。

　　②流动资产：伍仟元以下的由部门提出详细报告及有关证明文件经公司财务部部长审核，报财务总监审批；伍仟元以上由部门负责人、财务部长审核后报财务总监签署意见报总经理审批。

　　4．应收款项：应收款项包括应收帐款、预付帐款、其他应收款、应收票据等。

　　①各项应收款项是企业的债权，要求具有真实性、合法性、准确性、时效性。

　　②应收款项的管理由业务部和财务部双方负责。

　　a.财务部要做到真实、准确地登记帐目及时清理帐目。每月以清单正式提供给业务部门。

　　b.业务部要主动了解应收款的状态，谁经办谁负责，及时清理收回。

　　c.每月终了，业务与财务必须核对应收款的金额，并做好记录备案工作。

www.5ijcw.com

　　d.对金额大、拖欠时间长的应收款，公司视具体情节，对经办业务人员予以处罚。

　　5．存货：包括原料及主要材料、辅助材料、修理用备件等。

　　①健全存货收发手续，入库需经数量、质量等方面的验收，财务凭〝入库验收单〞登记帐目，各种存货按取得实际成本核算。

　　②出库：所有物资出库离厂必须有相应的出库或出厂手续，针对出厂物资的不同性质，分别开据相应形式的出厂通知单或销售发货票。手续齐全的方可出厂。有关细则及样本附后。

　　③盘点：业务部对本部门的各种存货，每季进行一次清查、盘点。财务、业务及有关质检人员要认真对存货的数量

做出盘点报告，对发生的盘盈（亏）及过时变质、毁损等应及时核实，查明原因、明确责任，提出处理意见，报有关领导审批计入当期损益。

　　6．发票：增值税发票、普通发票

　　根据国家税务局的有关规定，公司实行专人保管，财务部统一开票的发票管理制度。业务部门凭〝完工验收单〞及有关手续到财务部开具发票。

　　7．银行结算（货币资金）：现金和各种存款按实际收入和支出数额每日及时入帐，会计主管人员要随时掌握资金状况。

　　①帐户管理：公司所有款项进出，必须经由公司统一规定的银行帐户核算。公司现有的不同银行帐户由财务部统一管理和使用，各业务部不得自行开立银行帐户。

　　②预留银行印鉴，由会计与出纳员分别管理合作使用。发票专用章由帐款结算员保管使用。

　　③每月末对银行对帐单的未达帐项要逐笔核实，发现问题及时处理，库存现金要按数额控制，不得超过。

　　五、会计核算的管理

　　1．公司采用记帐凭证汇总表核算形式。

　　2．各业务部门、职能部门必须提供实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证。财务部据以进行会计核算办理会计手续，任何部门或个人不得提供虚假的、不健全的经济业务事项或资料。

　　3．下列经济业务事项应当办理会计手续进行会计核算：

　　①款项和有价证券的收付。

　　②财务的收发、增减和使用。

　　③债权债务的发生和结算。

　　④资本、基金的增减。

　　⑤财务成果的计算和处理。

　　⑥收入、支出、费用、成本的计算。

　　⑦需要办理会计手续进行会计核算的其他事项。

　　4．财务部门将拒绝下列会计核算：

　　①随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或计量方法。虚列、多列、不列或少列资产、负债、所有者权益。

　　②虚列或者隐瞒收入、推迟或者提前确认收入。

　　③虚列、多列、不列或少列费用、成本。

　　④随意调整利润、编造虚报利润或者隐瞒利润。

　　5．年报表为次年1月15日，月报表为次月3日为报出日。

　　6．财务部每月将提供下列报表：

　　①总帐科目汇总表、资产负债表、利润表、费用表、纳税表。

　　②各部门资金占用表。

　　③各部门经营指标完成情况表。

　　本办法从20xx年一月一日起执行。

上一页  [1] [2] 

上一篇：机械厂仓库管理规定