内部会计控制制度

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　　第一章　总则

　　第一条　为了加强本单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》等法律法规，结合本单位业务特点和管理要求，制定本制度。

　　第二条　本规定所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。

　　第三条　本规定适用于xx公司的工程项目。

　　第四条　本单位各项货币资金及其收支，由本单位财务部门统一核算和管理。

　　第五条　单位负责人对本单位货币资金的安全负责。

　　第二章　岗位分工及授权批准

　　第六条货币资金的管理岗位，由取得会计从业资格的在编职工担任，根据“不相容职务分离”的原则，本单位货币的收付、结算、审核、记账等工作，不得由一人兼管，审核会计和出纳的岗位必须由不同人员担任，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

　　不得由一人办理货币资金业务的全过程。

　　第七条　单位应当配备合格的人员办理货币资金业务，并定期进行岗位轮换。

　　办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

　　第八条　单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

　　第九条　审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。

　　未经授权的部门和人员一律不得办理货币资金业务。

　　第十条　单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严格禁止收款不入账的违法行为。

　　第十一条　严格按照下列规定的程序办理货币资金支付业务。

　　(一)支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

　　(二)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。

　　(三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

　　(四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。

　　第十二条　单位办理重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批制度，任何个人都无权决定划转巨额货币资金，严防货币资金的挪用、贪污、侵占、外逃等非法行为。

　　第十三条　严禁未经授权的机构或人员直接办理货币资金结算业务。

　　第三章　现金和银行存款的管理

　　第十四条　现金管理

　　一、单位应当加强库存现金库存限额的管理，在银行核定的库存限额内支付现金，不得任意超过库存现金的限额，超过库存限额的现金应及时存入银行。

　　二、单位必须在《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。

　　现金使用范围：

　　1．支付职工（含临时工）的工资补贴、津贴、奖金、劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出；

　　2．个人劳务报酬；

　　3．出差人员必须随身携带的差旅费和备用金；

　　4．支付总额在一千元以下的零星开支。

　　不属于上述范围的开支，一般应使用银行转账支票结算。

　　三、单位应当加强现金的管理，明确收款、付款、记录等各个环节出纳人员与相关人员的职责权限。

　　四、单位现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出，严禁座支现金。

　　五、出纳人员应当依据审核无误的收付款凭证收支现金，设置现金日记账，逐笔登记现金收支，账目应当做到日清月结，账款相符。

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