(二)酒店随采业务内控评价浅探

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       三 、随采业务审计重点
        通过对被审单位内部控制系统评价，确定了薄弱环节和失控点后，应根据采购业务发生错弊的可能性，从以下几个方面进行重点审计：
        1、 材料采购是否按已审查的“采购合同”或“采购定单”进行。有无盲目采购或延时采购造成超储积压、腐烂变质或供应脱档的情况。
        2、 候选供货商和实际供货商的确定是否体现了公开、透明的原则？有无筛选过程的记录？对方的联系方式是否公开？
       

www.5ijcw.com ; 3、 材料采购是否体现了同等货物比质量、同等质量比价格、同等价格比服务的原则？有无舍近求远或长期从一家供货商进行大额采购并从中收取好处费的情况。
        4、 采购成本或营业成本的核算是否符合规定，有无漏计采购成本或将不属于采购成本的项目计入采购成本的情况。
        5、 材料验收人员是否全部能够履行相应的把关手续，有无代替他人签字的情况发生？
        6、 “商品验收单”是否随货入厨？使用部门是否对已验材料进行复验，有无复验记录？有无验货室验货后材料又流失的现象？
        7、 紧急请购的手续是否健全完善，对例外采购，酒店是否派出监控人员，有无相关记录？
        8、 材料的数量短缺或质量不符等问题是否得到了妥善处理？有无因材料短缺得不到及时处理造成企业损失的情况

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