投资项目建议书

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　　3

　　投资回收期（月）

　　5

　　（固定资产投资÷纯利润）×12

　　4

　　盈亏平衡点（m³）

　　13333

　　固定费用÷（销售单价－可变成本）

　　从以上分析看，该项目投产后5 个月收回投资，年产销砌块1333立方米即可实现收支平衡，保证企业正常运转。

　　4、敏感性分析：

　　根据惯例，在进行可行性分析时有必要对产品的敏感性进行分析，即当产品成本提高10%和产品售价降低10%的经济状况。当成本提高10%时，则总成本为：188.4万元×（1+10%）=207.2万元；当产品售价降低10%时，则总收入为：306万元×（1-10%）=275.4万元，此时利润为275.4-207.2=68.2万元，敏感系数为：68.2÷275.4=25%.

　　

　　

　　

　　

　　1、成本核算

　　序号

　　成本项目

　　金额 （万元）

　　备注

　　1

　　原材料费

　　258.4

　　38元/ m³（生产1 m³砌块所有原材料成本

　　2

　　工人工资

　　37.8

　　42人两班制，承包管理，折算工资为900/月/人

　　3

　　水电费

　　19.8

　　平均耗电40度/小时，1元/度，耗水10吨/天，2元/吨

　　4

　　设备折旧及技术摊销

　　3.08

　　设备、技术均按10年折旧和摊销

　　5

　　模具及托板折旧

　　3.8

　　模具6000元/套，4套/年，托板21元/块，2000块按三年折旧

　　6

　　厂房及场地摊销

　　5

　　年租赁费5万元计算

　　7

　　开办费

　　5

　　——

　　8

　　不可预见的费用

　　1.12

　　——

　　9

　　销售费用

　　30

　　——

　　10

　　管理费用

　　10

　　——

　　11

　　合计

　　374

　　55元/ m³（每m³砌块的综合成本）

　　说明：区域物价不同及配比强度等级不同，成本价有所差异。各地资源情况不同，生产标砖每块成本0.07—0.10元，根据工程实际需要及成本控制原则可配制成75号、100号、150号等强度等级。

　　2、年效益分析

　　序号

　　项目

　　指标

　　备注

　　1

　　年产销量（万立方米）

　　6.8

　　——

　　2

　　出厂价（元/立方米）

　　90

　　参考售价

　　3

　　总销售收入（万元）

　　612

　　产销量×出厂价

　　4

　　总成本（万元）

　　374

　　见上表

　　5

　　年利润（万元）

　　238

　　总销售收入－总成本

　　6

　　增值税（万元）

　　0

　　增值税即征即退

　　7

　　纯利润（万元）

　　238

　　——

　　注：单线投资，年产砌块3.4万立方米，年纯利润119万元。

　　3、相关分析

　　序号

　　项目

　　指标

　　备注

　　1

　　利润率

　　38.88

　　纯利润÷总销售收入即238÷612

　　2

　　投资收益率（%）

　　250

　　纯利润÷投资总额

　　3

　　投资回收期（月）

　　5

　　1÷投资收益率×12即1÷250%×12

　　4

　　盈亏平衡点（m³）

　　13333

　　固定费用÷（销售单价－可变成本）

　　从以上分析看，该项目投产后五个月收回投资，年产销砌块1333立方米即可实现收支平衡，保证企业正常运转。

　　4、敏感性分析：

　　根据惯例，在进行可行性分析时有必要对产品的敏感性进行分析，即当产品成本提高10%和产品售价降低10%的经济状况。当成本提高10%时，则总成本为：374万元×（1+10%）=411.4万元；当产品售价降低10%时，则总收入为：612万元×（1-10%）=550.8万元，此时利润为550.8-411.4=139.4万元，敏感系数为：139.4÷550.8=25%.

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