公司会计集中核算管理制度

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　　2、预算内经费拨款。正常开支的公用经费、业务经费（或人大批复单位的预算指标）和专项经费财政划拨后，由核算中心在收到预算拨款单后，按收入性质进行分帐分户核算，报帐单位要做到专款专用。

　　（三）、支出报帐程序

　　1、工资支出

　　报帐员统计好本单位工资发放额，报财政工资统发中心，由银行统一代发。如有发生人员变动，由报帐员办理有关变更手续，核算中心每月定期同代发工资银行联系，将报帐单位的代发工资凭据取回进行核对入帐。

　　2、其他费用支出

　　报帐员办理报帐业务时，核算中心首先审核其报销发票印章（签名）是否与预留印鉴相符、报销凭证是否合法、手续是否完备、金额与附件是否相符。审核无误后，办理转（付）款业务并登记入帐，同时记入报帐单位资金核算手册，核减资金结余数，严格控制报帐单位支出，杜绝透支。

　　十一、档案管理制度

　　会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计资料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据，根据国家《会计档案管理办法》，制定本制度。

　　1、会计档案管理组织形式。会计档案由总会计负责组织实施，会计主管监督实行，会计员具体操作，档案管理员专职保管。

　　2、会计档案的管理要达到存放有序、查阅方便、保管安全、完整的要求。

　　3、会计员核算完当月帐务后，要及时将会计凭证整理装订好，会计报表按单位装订，会计年度终了分别将各单位帐薄打印装订。

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　　4、会计员经手的会计资料在会计年度终了都要整理立卷，填制好封面，编制档案保管清册，移交档案管理员保管。

　　5、会计档案的保管期限，按国家会计档案管理办法规定期限保存。

　　6、会计档案保管期满后按国家规定办法销毁，但未结清债权债务及其他

未了结重要事项的原始凭证应当单独抽出立卷，保管到未了结事项终为止。

　　7、档案管理人员要经常检查，以防档案资料发生虫咬、潮湿霉烂、丢失等情况。

　　8、档案管理人员因工作调动的，必须办理移交手续。

　　十二、会计工作移交办法

　　为了保障财务集中核算工作的顺利实施，确保会计工作的延续性，会计档案的完整性，特制定本办法。

　　1、报帐单位的会计工作移交给核算中心受理，20xx年6月30日会计帐务结转20xx年7月1日余额数据、出纳资产款项、会计档案等需办理移交手续，移交工作由移交人、接收人、监交人参与，监交人由核算中心主任和报帐单位负责人担任。

　　2、会计档案包括会计帐薄、会计凭证、会计报表、长期保存的证照、文件、会议记录、备查簿等。20xx年6月30日以前的会计档案存放在原单位保管，由专人负责管理。20xx年7月1日以后发生的由核算中心集中保管。

　　3、报帐单位移交前必须进行全面清产核资，登记造册，实行财务公开，接受群众监督。

　　4、报帐单位对移交的有关档案资料列出清单，一式四份，核准后由移交人、接收人双方及监交人签字确认。

　　5、核算中心派人核实准确报帐单位的财务数据和资产数量，并办理接收手续。接收银行存款、有价证券等流动资金，在核算中心建帐过录会计帐务结转20xx年度数据。

　　6、报帐单位将银行存款（报帐单位现金有余额的应先存入银行帐户）、有价证券移交给核算中心，由移交、接收双方盘点移交，做到帐实相符、帐帐相符。

　　7、对往来帐的处理，提供往来款项明细清单和债权债务列出祥细清单，应尽可能的减少暂存款、暂付款的余额。对于未了事项要作移交说明。

　　8、银行支票退回银行，并撤消所开设的银行帐户。原领用的财政票据由报帐单位退回财政局注销。

　　十三、票据管理规定

　　1、接收、保管好各核算单位票据领购证，由核算中心统一购买、保管、发放、回收票据，对单位领用各种票据进行审批，并做好各种票据登记工作。

　　2、对核算单位的票据使用、结存、保管情况进行监督检查，每月终了前核查报帐单位当月领用的票据，并督促报帐单位及时将各种收入款项存入核算中心银行帐户。

　　3、做好各单位使用票据计划，保障票据的及时供应。

　　4、负责做好核算中心有关文件签收、传阅、整理归档工作。

　　5、做好核算中心各单位会计档案移交、保管、登记工作。

　　附件：（1）《收入凭证汇总单》

　　（2）《支出凭证汇总单》

　　（3）《现金支出报批单》

　　（4）《付款委托单》

　　（5）《核算中心内部款项结算单》

　　（6）《报帐单位印鉴卡》

　　（7）《备用金申请表》

　　（8）《借款单》

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