村级组织规范化制度汇编

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　　村级集体经济组织库存现金的最高限额为20xx元，用于日常零星支付和备用金的需要。

　　（三）现金使用范围

　　村级集体经济组织的现金使用范围为：

　　1、村干部工资报酬和误工补贴；

　　2、成员的劳动报酬和各种福利费；

　　3、村社各项管理费用；

　　4、购买农业生产资料；

　　5、因公外出必须随身携带的差旅费；

　　6、1000元以下的零星支出。

　　除以上4、5项外，村级集体经济组织支付现金每笔不得超过20xx元，超过限额部份必须通过银行转帐结算。确需全额支付大额现金的，由村班子集体研究确定，报镇农经站备案。

　　（四）现金收支

　　村级集体经济组织向单位和社员收取现金时，必须手续完备，统一使用《浙江省农村集体经济组织统一收据》。收取的现金超过规定库存限额部分应及时送存开户行（社）。

　　现金支付时，必须取得合法的原始凭证。

　　（五）现金日记帐

　　村级集体经济组织必须建立现金日记帐，逐笔及时登记，每日结帐核对，准确、及时反映现金的收付，提存和结合情况，做到帐款相符。

　　（六）禁止性规定

　　为了加强现金管理，村级集体经济组织在现金活动中，必须严格执行下列规定：

　　1、不准用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金，即“白条”抵库；

　　2、不准出租、出借和转让银行帐户；

　　3、不准利用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金；

　　4、不准将集体经济组织收入的现金以个人名义存入储蓄；

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　　5、不准设立“小金库”，保留帐外公款；

　　6、不准“坐支”现金；

　　7、不准报销手续不完备、开支不合理和款经审批的发票；

　　8、不准跨年度结报现金支出发票。如确有特殊原因需跨年度结报的，须经审批并经财务监督小组同意后方可报销；

　　9、不准公款私借；

　　10、不准将库存现金和私人现款混在一起；

　　11、不准以集体的名义为企业和个人担保资金来往。

　　（七）监督检查

　　财会人员必须每月对库存现金进行清点、核对，村民主理财小组应当定期或不定期地开展核对和清查。村级集体经济组织现金管理要接受上级业务主管部门的监督与检查。

　　（八）村级集体经济组织及其管理人员违反现金管理规定的，要承担法律责任，按照国家有关规定，视情节轻重分别给予警告，通报批评和罚款等处罚，直至追究刑事责任。

　　八、村级集体经济组织财会人员岗位责任、机构设置制度

　　（一）根据《会计法》和《温岭市村级集体经济组织财务管理办法》开展会计核算工作，提倡实行村级财务镇代理，遵守财经纪律和财务会计制度，确保会计核算的内容真实、准确、完整、及时。

　　（二）会计核算按照权责发生制并采用借贷记帐法，会计年度自公历1月1日至12月31日。

　　（三）会计员按规定设置帐簿，开设帐户，实行总分类和明细核算，正确运用会计科目，编制会计凭证，登记会计帐簿，按期编制会计报表。

　　（四）会计年度终结时，村集体经济组织民主理财小组要及时进行民主理财，由村支部书记任组长，财务清理后要及时公布。

　　（五）出纳员按规定设置现金日记帐和银行日记帐，做到序时登记，日清月结，对于收入项目及时开具收入票据，以免漏收，收款收据连号使用，作废收据附回原本收据结报，对于每张支出发票都要认真审核，严格把关。

　　（六）超限额现金及时存入开户行社，严禁以收抵支和白条顶抵库存现金。

　　（七）每张支出发票必须有经手人、审批人，对于不符合规定的开支及手续不齐备的发票、出纳员不准付款，会计员不准入帐。

　　（八）出纳员每月结帐日前，结好帐务，填制收支结报单，报会计员记帐，会计员在结报后三天内编制好月报表，报党政、人大、纪委领导、管理区领导、农经站各一份，同时编制各村公布表四份，交村民主任、书记各一份，公布一份，留档一份。对所提供的月报表代理会计要附村级集体经济组织当月财务分析情况

一份。

　　（九）按照财务公开的要求，及时整理好需要公开的帐目和财务活动等内容，提交村财务监督小组审核。

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