(一)内部控制之采购与付款

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    1、采购部与审批确定的供应商签订供货协议，明确供货的范围、时限、质量、价格、信用和结算等条款。

    2、资产部和财务部以及特定的使用部门对供货协议进行审核后，按照有关合同签订要求送审。

    3、资产部每季度对一般经营物品的采购情况进行评价，向财务总监和总经理提交评价意见。

    4、对于临时采购的临时供应商，可以通过比价、招标形式直接签订供货协议。
    第十七条  采购与验
    1、采购部将资产部的请购计划或请购单、请购报告等，在选定的供应商和价格范围内拟定采购订单
    2、采购订单由采购部填具、财务部根据请购计划等审核；
    3、财务总监和总经理审批采购订单；
    4、采购部将填写齐全的采购单于提交供应商，并同时将填写齐全的采购单提交收货部门。
    5、、收货部门根据采购单收货，并填写与采购单一致的一式4联收货单（收货、财务、采购部、供应商），分别由收货人、送货人、验收人签字。
    6、收货部门将填写齐全的收货单供应商联交给供应商，将填写齐全的

www.5ijcw.com 收货单和采购单分别交给财务部和采购部。
    7、收货严格按照采购单列明的种类和数量收货。具有最小订货包装的不允许出现误差，对于散装的存货误差不超过5％。
    第十八条  库存登记与会计记录
    1、收货部门根据收货单和采购单登记库存系统。
    2、财务部根据填写齐全的收货单和采购单审核库存单据，生成会计凭证，登记应付账款。
第十九条  付款审批与付款执行。
    1、财务部根据资金和应付款状况通知采购部办理付款手续；
    2    、采购部按照采购部留存的收货单与供应商提交的收货单核对一致，填写支出凭单；
    3、财务部根据账务记录审核支出凭单；
    4、财务总监和总经理分别签字后付款。
    第二十条  紧急采购处理
例外紧急需求的特殊采购由总经理和财务总监审批，并按照以下要求办理：
    1、紧急采购的为急需存货；
    2、紧急采购的价格不能超出询价核定的价格，或经过资产部确认；
    3、紧急采购的应在次日上班后1个小时内补办手续并提交到收货人员

    4、手续补办之前，资产部备查登记

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