财务管理制度 总则

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      （4）外汇的收入，使用应符合国家外汇管理的各项法规、政策。 
      3.现金等价物 
      短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。 
      十一、结算资金管理： 
      1.应收款项管理应遵循以下原则： 
      （1）入帐有据，处理合规； 
      （2）跟踪管理，掌

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      （3）清理及时，回款迅速； 
      （4）节约资金，力戒损失； 
      （5）职责明确，失误必究。 
      2.债权的成立应符合以下条件： 
      （1）各类业务发生应收帐款应符合确认销售成立的有关条款； 
      （2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件； 
      （3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。 
      3.跟踪管理和清理回款 
      实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。 
      4.债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。 
      投资管理 
      十二、本公司对全资、控股、联营企业以现金、实物和无形资产进行投资；兼并、收购、租凭其它企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券（包括公债、国库券、企业债

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      十三、对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即按成本法计价。企业对外投资应取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券存续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长期投资跌价准备。 
      十四、企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法权益法进行核算，企业对外投资股权在20%以下（不含20%）的采用成本法，股权在20%—50%的采用权益法、股权在50%以上（不含50%）的，应编制合并会计报表。 
      十五、本公司对外投资实行风险抵押制。项目负责人应按照投资额或承包方式，依一定比例向本公司交纳风险抵押金。项目投资按期收回或完成利润上缴计划的，逐步退还企业交纳的风险抵押金并按同期银行存款利率支付利息，到期未收回投资或未完成利润上交计划的，由本公司财务部按比例扣减风险抵押金。 
      十六、本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个

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财产物资管理 
      十七、企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、耗用、减少、盘存、计价、管理作出规定，规范操作。 
      十八、财产物资管理应遵循的原则： 

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